Что такое возвратный лизинг - схемы, примеры и особенности

Бизнес во всех сферах стремится не только полностью угодить клиентам, но и получить максимум прибыли в границах действующего законодательства. Одной из популярных схем, которую используют как юридические фирмы, так и индивидуальные предприниматели, является договор возвратного лизинга. Что это за услуга и какие у нее преимущества перед классическим кредитом - читайте далее.

Возвратный лизинг — это специальный тип лизинга, в рамках которого продавцом предмета лизинга и лизингополучателем выступает одно лицо.

Давняя история

Сама модель подобного выкупа появилась еще в начале 20 века. Известен случай, когда молодой Уинстон Черчилль купил дом и землю, а через несколько десятилетий решил ее продать. По совету друга лорда Кэмроуза богатые друзья создали траст, который выкупил дом и одновременно с этим заключил договор на пожизненную аренду с Черчиллем. После смерти премьер-министра дом перешел в собственность фонда и стал музеем. Можно сказать, что это был одним из первых договоров возвратного лизинга в мире.

Сейчас такие сделки часто заключают авиационные компании, которые продают самолеты и облегчают собственную долговую нагрузку на долгий срок.

Суть пользования возвратным лизингом

Компания продает свое имущество лизингодателю и в то же время берет его сразу в лизинг. Это означает, что субъект сразу же получает и деньги за только что проданные активы и при этом не теряет возможности пользоваться оборудованием. Что подходит для заключения такой сделки?

• Транспорт: грузовой, легковой, коммерческий
• Недвижимость
• Оборудование
• Специальная техника

При этом в границах лизингового договора платежи будут стандартными. Благодаря сделке возвратного лизинга компании оставляют за собой право использовать имущество и получают значительные финансовые вливания в собственные оборотные средства.

Какие особенности существуют при оформлении сделок?

Если говорить о договорах, то существуют некоторые нюансы оформления. К примеру, купля-продажа заключается по общим правилам, то есть ее участники сами выбирают предмет лизинга (пример - спецтехника) и его стоимость. Затем сразу же партнеры оформляют лизинговый возвратный договор, в рамках которого фиксируются условия аренды имущества и размер воз-награждения.

Каковы плюсы такого сотрудничества? Одна сторона получает стабильные дивиденды за предоставление своих денежных средств другому контрагенту, а вторая сторона может спокойно пользоваться деньгами от продажи дорогостоящего объекта.

Важно также отметить, что во время сотрудничества бывший владелец собственности может воспользоваться правом уменьшения суммы налогообложения в размере своих лизинговых платежей.

Пакет документов

Каждая фирма вправе выставлять свой индивидуальный список необходимых документов для оформления лизинга, то всегда точно понадобятся:

• Бумаги об организации
• Пакет документов
• Бухгалтерская отчетность
• Информация о расчетном счете

Лучше, чем кредит?

Если вы вспомните процедуру оформления кредита для бизнеса, то большинство компаний сталкиваются с одними и теми же проблемами:

• Низкая скорость принятия решений
• Неудовлетворительная независимая оценка

Дело в том, что кредитные договоры заключаются только после предвари-тельной оценки стоимости активов фирмы. При этом, если имущество имеет большой вес для бизнес-процессов, но его состояние не способно претендовать на высокую ликвидность, то банки часто не одобряют заявку и отказывают в займах.

Сделка возвратного лизинга в этом свете выигрывает за счет того, что партнеры самостоятельно определяют лизинговые проценты, которые могут быть намного ниже рыночных кредитных предложений.

Риски с налоговыми органами

Из-за того, что договора лизинга дают возможность налоговых льгот, госорганы с пристальным вниманием относятся к проверке подобных сделок. Дело в том, что некоторые сделки могут признаваться недействительными из-за того, что передачи имущества (оборудования или автомобилей) фактически не происходило. Для того, чтобы так не происходило, компаниями тщательно контролируется пакет документов для передачи для проверки в налоговые органы.

Для того, чтобы избежать долгих судебных разбирательств, юристы обычно предлагают не допускать следующие моменты:

• Использование других средств оплаты вместо денег: векселей, уступки права требования и других.
• Отсутствие экономического смысла в сделке. Специалисты фискальной службы обычно проверяют, не был ли главной причиной сотрудничества уход от налогов.

• Не включение в базу налогообложения поставок, переданного по договору лизинга автомобили, техники, оборудования;
• Большие каникулы по лизинговым платежам. В реальной жизни вряд ли бизнес-партнеры спокойно воспринимают невыполнение договоренностей. Для проверяющих такие факты будут «звоночком» для проверки правомерности лизинга.

Вместе с тем эксперты сходятся во мнении, что использовать возвратный лизинг только для минимизации вычетов нерентабельно и даже может быть опасно. В то время как получение большого объема оборотных средств может открыть новое дыхание для многих бизнесов.

В каких же случаях суд может признать возвратный лизинг недействительным? Это может произойти из-за:

• Неверной информации в официальных документах. Подлог должен быть доказан.
• В бизнес-процессе участвуют фирмы-однодневки, созданные специально.
• На бумаге нет хозяйственных подтверждений того, что автотранспорт, к примеру, передавался в лизинг. Обычно в документообороте есть сведения о специфичных мероприятиях - упаковке, транспортировке груза.
• Финансы от продажи актива перечислены другим юрлицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются третьими лицами.

Что еще может пойти не так?

Удивительно, но особых рисков для партнеров возвратного лизинга не существует. После выполнения обязательств мы получаем следующую картину:

1. Лизингодатель возвращает свои деньги и свою лизинговую прибыль. Если вдруг арендная плата перестала поступать в процессе сотрудничества, он использует право вернуть свои объекты.
2. Субъект выплачивает всю стоимость и становится вновь полноправным обладателем предмета лизинга.

Это говорит о том, что при правильном подходе к лизингу такого типа, компании могут получить обоюдную существенную пользу для роста и развития. Единственный нюанс - оформлять бизнес-отношения лучше с помощью опытных юристов, которые имеют опыт в данной области.

Развитие сферы

Не все знают, но в России уже давно создана и успешно функционирует специальная общественная организация АРВЛ, которая способствует росту рынка и защите прав и интересов его игроков. Кроме того, отраслевые группы занимаются внедрением профессиональных стандартов области и способствуют инновациям и компьютеризации.

В частности, специалисты АРВЛ предлагают создать механизм саморегуляции отрасли в виде специальных организаций, которые будут следить за всеми участниками сегмента. Курировать их может Центробанк РФ. По их мнению, двухфазный контроль увеличит прозрачность заключаемых соглашений и повысит их эффективность.

Вместе с тем в АРВЛ признают, что даже в нынешних условиях бизнес не выходит на рамки законодательства, то есть работает в пределах, разрешенных Федеральным законом «О финансовой аренде».

Отметим также, что регулирование среды с помощью отдельного института положительно скажется на репутации финансового рынка России. Ведь если говорить о мировом сообществе, то там такая система взаимодействия показывает ошеломляющие результаты уже несколько десятилетий.

Отдельно хотелось бы остановиться на деятельности АРВЛ в пик бушевания эпидемии коронавируса. Сложно представить компанию, которая экономически не пострадала от его последствий. Для поддержки как предприятий, так и частников, АРВЛ организовала «Каникулы по выплатам», которыми воспользовались около 650 партнеров. К слову, данная программа работает до сих пор и приносит пользу ее участникам.

****

В конце хочется отметить, что любые законные методы, которые идут на пользу коммерческой перспективе, клиентам, инвесторам имеют право на жизнь и на использование в своих интересах компании. Возможно, они могут казаться непонятными и слишком революционными, но истинные бизнесмены знают, что для следующего шага всегда нужно выходить из зоны комфорта. Возможно, стоит рассмотреть этот вариант?

Надеемся, что наша статья была для вас полезной и разъяснила все особенности такого прогрессивного вида финансирования для предпринимательства, которое сегодня должно находить возможности развития в непростых реалиях рынка.