Экономим на налогах при приобретении имущества в лизинг
«МК Лизинг» знает, как найти выгоду! Малому и среднему бизнесу выгоден лизинг не только из-за оперативности сделки, но и из-за налоговых вычетов. В материале делимся с вами способами сэкономить на налоговых отчислениях при использовании лизинга.
Есть три основных механизма для снижения налоговой нагрузки при заключении лизинговой сделки:
Важно отметить, что кроме экономии на налогах, в лизинговой сделке лизингополучатель чаще всего экономит на цене предмета лизинга (за счет скидок от поставщиков) и на времени, потраченном на заключение сделки.
Согласно статье 31 закона “О лизинг”, а также Налоговому кодексу (ст. 269.3, п. 2, пп.1), организация может амортизировать объект с коэффициентом ускорения (не выше 3). Начислять амортизацию может только сам лизингополучатель и только в отношении права пользования активом.
Для использования ускорения амортизации необходимо, чтобы объект находился на балансе у организации, а срок полезного использования этого основного средства превышает 5 лет.
Таким образом государство признает, что имущество, взятое в лизинг, используется постоянно и для получения прибыли. А значит, изнашивается в разы быстрее.
Для лизингополучателя повышенный коэффициент позволяет сократить срок выплаты налога на имущества в полтора, а то и в три раза. После истечения же договора лизинга и погашений платежей, лизингополучатель переводит предмет лизинга на баланс по минимальной остаточной стоимости. В дальнейшем затраты на выплаты налогов значительно снижаются.
Сумма налога рассчитывается так: доходы без НДС минус расходы без НДС. Ставка налога на прибыль – 20%.
Так как лизинговые платежи считаются в расходы, ежемесячно организация уменьшает налогооблагаемую базу на сумму лизингового платежа.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, лизингодатель может разными способами вернуть НДС: в качестве перезачета, возвратом при отказе сторон от совершения сделки или при аннулировании сделки.
В случае перезачета исходящий налог, включенный в лизинговые платежи сопоставляется с входящим налогом на добавленную стоимость за услуги или товары, реализованные организацией.
Налоговый вычет будет применен в том квартале, за который начислен входящий налог. Согласно Налоговому кодексу сумму налога для зачета можно переносить в течение трех лет.
В случае возврата НДС при отказе сторон от совершения сделки налог можно вернуть по принятым платежам при расторжении договора. Но важно, что полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены владельцу. Возможно, вычет придется подождать. Все процессуальные операции, учет корректировок должны быть произведены не позднее года с момента возврата или отказа.
В случае возврата НДС при аннулировании сделки дела обстоят сложнее, так как вопрос налогообложения в такой ситуации в Налоговом кодексе не прописан. Скорее всего рассчитать получится НДС по уже совершенным платежам за период предъявленного счета-фактуры.
Используя все преимущества лизинга, вы можете рационализировать свои налоги, получая больше прибыли от использования лизингового имущества. Таким образом, лизинг оборудования, транспорта, недвижимости и спецтехники получается вдвойне выгоднее, а ваш бизнес развивается и зарабатывает быстрее.
Заполните онлайн-заявку на сайте «МК Лизинг» и начните получать выгоду прямо сейчас!
Есть три основных механизма для снижения налоговой нагрузки при заключении лизинговой сделки:
- Налог на имущество
- Налог на прибыль
- НДС
Важно отметить, что кроме экономии на налогах, в лизинговой сделке лизингополучатель чаще всего экономит на цене предмета лизинга (за счет скидок от поставщиков) и на времени, потраченном на заключение сделки.
Экономия налога на имущество
Согласно статье 31 закона “О лизинг”, а также Налоговому кодексу (ст. 269.3, п. 2, пп.1), организация может амортизировать объект с коэффициентом ускорения (не выше 3). Начислять амортизацию может только сам лизингополучатель и только в отношении права пользования активом.
Для использования ускорения амортизации необходимо, чтобы объект находился на балансе у организации, а срок полезного использования этого основного средства превышает 5 лет.
Таким образом государство признает, что имущество, взятое в лизинг, используется постоянно и для получения прибыли. А значит, изнашивается в разы быстрее.
Для лизингополучателя повышенный коэффициент позволяет сократить срок выплаты налога на имущества в полтора, а то и в три раза. После истечения же договора лизинга и погашений платежей, лизингополучатель переводит предмет лизинга на баланс по минимальной остаточной стоимости. В дальнейшем затраты на выплаты налогов значительно снижаются.
Пример
Организация оформляет имущество в лизинг на сумму 2 000 000 рублей с учетом НДС. При учете 5 амортизационной группы срок амортизации будет равен 60 месяцам. Применяем повышенный коэффициент ускоренной амортизации и узнаем, что полностью имущество будет самортизировано за 21 месяц (60/3+1).
Итак, для имущества без финансовой аренды сумма налога на имущество будет приблизительно 93 200.
А при повышенном коэффициенте, благодаря лизингу, налог на то же имущество составит всего около 32 600.
Разница в более 60 000 рублей на одном объекте заставляет задуматься.
Организация оформляет имущество в лизинг на сумму 2 000 000 рублей с учетом НДС. При учете 5 амортизационной группы срок амортизации будет равен 60 месяцам. Применяем повышенный коэффициент ускоренной амортизации и узнаем, что полностью имущество будет самортизировано за 21 месяц (60/3+1).
Итак, для имущества без финансовой аренды сумма налога на имущество будет приблизительно 93 200.
А при повышенном коэффициенте, благодаря лизингу, налог на то же имущество составит всего около 32 600.
Разница в более 60 000 рублей на одном объекте заставляет задуматься.
Налог на прибыль
Сумма налога рассчитывается так: доходы без НДС минус расходы без НДС. Ставка налога на прибыль – 20%.
Так как лизинговые платежи считаются в расходы, ежемесячно организация уменьшает налогооблагаемую базу на сумму лизингового платежа.
Пример
Организация берет в лизинг предмет стоимостью в 2 млн рублей. Предмет лизинга – автомобиль, который относится к 3 амортизационной группе.
Сумма договора лизинга без НДС: 2 000 000/120*100=1 333 333. Экономия по налогу на прибыль в год составит 20% от этой суммы: 1 333 333*20%=266 667. То есть так вы экономите около 15% от стоимости предмета лизинга только на этом расчете.
Организация берет в лизинг предмет стоимостью в 2 млн рублей. Предмет лизинга – автомобиль, который относится к 3 амортизационной группе.
Сумма договора лизинга без НДС: 2 000 000/120*100=1 333 333. Экономия по налогу на прибыль в год составит 20% от этой суммы: 1 333 333*20%=266 667. То есть так вы экономите около 15% от стоимости предмета лизинга только на этом расчете.
Возврат НДС
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, лизингодатель может разными способами вернуть НДС: в качестве перезачета, возвратом при отказе сторон от совершения сделки или при аннулировании сделки.
В случае перезачета исходящий налог, включенный в лизинговые платежи сопоставляется с входящим налогом на добавленную стоимость за услуги или товары, реализованные организацией.
Налоговый вычет будет применен в том квартале, за который начислен входящий налог. Согласно Налоговому кодексу сумму налога для зачета можно переносить в течение трех лет.
В случае возврата НДС при отказе сторон от совершения сделки налог можно вернуть по принятым платежам при расторжении договора. Но важно, что полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены владельцу. Возможно, вычет придется подождать. Все процессуальные операции, учет корректировок должны быть произведены не позднее года с момента возврата или отказа.
В случае возврата НДС при аннулировании сделки дела обстоят сложнее, так как вопрос налогообложения в такой ситуации в Налоговом кодексе не прописан. Скорее всего рассчитать получится НДС по уже совершенным платежам за период предъявленного счета-фактуры.
Заключение
Используя все преимущества лизинга, вы можете рационализировать свои налоги, получая больше прибыли от использования лизингового имущества. Таким образом, лизинг оборудования, транспорта, недвижимости и спецтехники получается вдвойне выгоднее, а ваш бизнес развивается и зарабатывает быстрее.
Заполните онлайн-заявку на сайте «МК Лизинг» и начните получать выгоду прямо сейчас!
Общество с ограниченной ответственностью "МК Лизинг" ОГРН 1037700181012, ИНН 7705303688,
юридический адрес: г. Москва, ул. Электрозаводская д. 27, стр. 6 тел.: 8 800 222 61 93
© МК Лизинг 2003 -
юридический адрес: г. Москва, ул. Электрозаводская д. 27, стр. 6 тел.: 8 800 222 61 93
© МК Лизинг 2003 -